Toelichting

Het meerjarenplan en de bijhorende documenten zijn beschikbaar op de website van het lokaal bestuur Nazareth https://www.nazareth.be/meerjarenplan-lokaal-bestuur en via de begrotingsapp (https://nazareth.begrotingsapp.be/)

	2020	2021	2022	2023	2024	2025
Algemene financiering
Exploitatie
Uitgaven	280.885	269.093	249.493	275.906	277.129	271.750
Ontvangsten	13.876.064	13.992.290	14.328.424	15.406.556	15.725.289	16.141.709
Saldo	13.595.179	13.723.197	14.078.931	15.130.650	15.448.160	15.869.959
Investeringen
Uitgaven	-	21.500	-	-	30.000	-
Ontvangsten	-	-	-	-		-
Saldo	-	-21.500	-	-	-30.000	-
Financiering
Uitgaven	1.097.500	1.984.341	2.781.901	2.928.936	2.645.173	1.951.536
Ontvangsten	1.596.948	2.471.455	6.039.455	3.611.455	3.174.455	1.179.455
Saldo	499.448	487.114	3.257.554	682.519	529.282	-772.081
Algemeen bestuur
Exploitatie
Uitgaven	4.092.899	4.476.747	4.702.050	4.757.739	4.940.130	5.042.335
Ontvangsten	226.818	418.868	427.300	425.917	469.572	500.438
Saldo	-3.866.081	-4.057.879	-4.274.750	-4.331.822	-4.470.558	-4.541.897
Investeringen
Uitgaven	178.832	789.145	2.005.599	896.500	737.500	237.500
Ontvangsten	412	40.000	20.000	20.000	-	-
Saldo	-178.420	-749.145	-1.985.599	-876.500	-737.500	-237.500
Financiering
Uitgaven
Ontvangsten
Saldo	-	-	-	-	-	-
Veiligheid
Exploitatie
Uitgaven	1.522.625	1.488.209	1.933.000	1.954.175	1.973.885	2.004.811
Ontvangsten	18.336	20.550	20.601	20.652	20.704	20.756
Saldo	-1.504.289	-1.467.659	-1.912.399	-1.933.523	-1.953.181	-1.984.055
Investeringen
Uitgaven	114.304	136.214	343.212	103.344	76.601	71.472
Ontvangsten	-	-	-	-	-	-
Saldo	-114.304	-136.214	-343.212	-103.344	-76.601	-71.472
Financiering
Uitgaven
Ontvangsten
Saldo	-	-	-	-	-	-
Wegen en mobiliteit
Exploitatie
Uitgaven	910.171	1.174.420	1.134.816	1.091.238	1.056.847	1.079.609
Ontvangsten	99.549	73.122	72.275	76.288	80.273	84.231
Saldo	-810.622	-1.101.298	-1.062.541	-1.014.950	-976.574	-995.378
Investeringen
Uitgaven	2.758.925	1.435.832	1.695.685	1.885.455	1.325.455	575.455
Ontvangsten	985.760	1.506.442	143.048	653.485	127.985	57.985
Saldo	-1.773.165	70.610	-1.552.637	-1.231.970	-1.197.470	-517.470
Financiering
Uitgaven
Ontvangsten
Saldo	-	-	-	-	-	-
Wonen en werken
Exploitatie
Uitgaven	3.566.112	3.140.809	3.625.060	3.743.830	3.803.103	3.857.794
Ontvangsten	1.370.307	1.352.787	1.211.193	1.135.147	1.144.171	1.118.052
Saldo	-2.195.805	-1.788.022	-2.413.867	-2.608.683	-2.658.932	-2.739.742
Investeringen
Uitgaven	2.377.220	4.415.333	432.000	207.000	207.000	217.000
Ontvangsten	-	135.000	4.589	7.150	-	-
Saldo	-2.377.220	-4.280.333	-427.411	-199.850	-207.000	-217.000
Financiering
Uitgaven	-	200.000	200.000	200.000	200.000	200.000
Ontvangsten	22.545	2.024.473	24.473	22.545	22.545	22.545
Saldo	22.545	1.824.473	-175.527	-177.455	-177.455	-177.455
Vrije tijd
Exploitatie
Uitgaven	1.828.522	2.076.936	2.001.975	2.143.210	2.234.771	2.259.318
Ontvangsten	51.536	81.909	87.462	88.297	89.141	89.994
Saldo	-1.776.986	-1.995.027	-1.914.513	-2.054.913	-2.145.630	-2.169.324
Investeringen
Uitgaven	451.697	224.417	415.226	85.000	15.500	15.000
Ontvangsten	-	50.000	5.750	-	-	-
Saldo	-451.697	-174.417	-409.476	-85.000	-15.500	-15.000
Financiering
Uitgaven
Ontvangsten
Saldo	-	-	-	-	-	-
Leren en welzijn
Exploitatie
Uitgaven	4.958.898	5.471.375	5.620.780	5.654.252	5.727.850	5.782.088
Ontvangsten	4.115.993	4.053.768	4.101.916	4.148.299	4.196.266	4.244.876
Saldo	-842.905	-1.417.607	-1.518.864	-1.505.953	-1.531.584	-1.537.212
Investeringen
Uitgaven	225.193	269.710	327.300	506.000	431.000	56.000
Ontvangsten	-	10.000	65.000	-	750.000	-
Saldo	-225.193	-259.710	-262.300	-506.000	319.000	-56.000
Financiering
Uitgaven
Ontvangsten
Saldo	-	-	-	-	-	-
Meerjarenplan 2022
Journaalvolgnummers: 76319
Gemeente Nazareth (0207.453.801) - Dorp 1, 9810 Nazareth
OCMW Nazareth (0212.201.356) - Zwanestraat 30, 9810 Nazareth
Andere gebruikte dossiers op dit rapport:

I. Exploitatie-uitgaven	2020	2021	2022	2023	2024	2025
A. Operationele uitgaven	16.928.816	17.885.717	19.073.979	19.405.328	19.798.881	20.089.705
1. Goederen en diensten	3.225.087	3.695.986	3.745.595	3.589.351	3.575.025	3.570.982
2. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen	8.894.594	9.707.903	10.302.299	10.658.951	10.925.630	11.184.866
a. Politiek personeel	355.745	389.985	399.508	405.598	411.811	418.147
b. Vastbenoemd niet-onderwijzend personeel	1.914.742	1.958.693	1.880.841	1.947.614	2.067.919	2.178.101
c. Niet-vastbenoemd niet-onderwijzend personeel	4.091.591	4.479.081	5.070.468	5.317.889	5.424.249	5.532.737
d. Onderwijzend personeel ten laste van het bestuur	43.184	53.203	54.103	55.352	56.459	57.588
e. Onderwijzend personeel ten laste van andere overheden	2.111.235	2.424.000	2.448.240	2.472.722	2.497.449	2.522.423
f. Andere personeelskosten	288.290	316.111	358.216	367.034	373.146	379.381
g. Pensioenen	89.807	86.830	90.923	92.742	94.597	96.489
3. Individuele hulpverlening door het O.C.M.W.	522.055	537.901	531.871	533.858	535.868	537.898
4. Toegestane werkingssubsidies	4.271.080	3.931.687	4.481.923	4.610.825	4.749.962	4.783.509
- aan de eigen autonome gemeentebedrijven (AGB)	532.675	667.099	420.073	519.839	588.100	583.898
- aan welzijnsverenigingen	990.756	633.829	965.082	982.328	1.005.883	1.024.134
- aan andere OCMW-verenigingen	5.855	-	-	-	-	-
- aan de politiezone	1.100.837	1.039.905	1.453.379	1.455.162	1.459.478	1.463.490
- aan de hulpverleningszone	393.158	424.604	455.921	475.313	490.707	517.621
- aan intergemeentelijke samenwerkingsverbanden (IGS)	589.028	780.550	831.050	840.250	849.634	859.206
- aan besturen van de eredienst	15.000	20.000	41.358	22.773	20.000	20.000
- aan andere begunstigden	643.772	365.700	315.060	315.160	336.160	315.160
5. Andere operationele uitgaven	16.000	12.240	12.291	12.343	12.396	12.450
B. Financiële uitgaven	231.297	211.872	193.195	215.022	214.834	208.000
1. Rente, commissies en kosten verbonden aan schulden	230.365	210.372	191.945	213.772	213.584	206.750
- aan financiële instellingen	222.761	204.696	184.725	205.125	203.628	195.603
- aan andere entiteiten	7.604	5.676	7.220	8.647	9.956	11.147
2. Andere financiële uitgaven	932	1.500	1.250	1.250	1.250	1.250
C. Rechthebbenden uit het overschot van het boekjaar
	17.160.112,91	18.097.589	19.267.174	19.620.350	20.013.715	20.297.705
II. Exploitatieontvangsten	2020	2021	2022	2023	2024	2025
A. Operationele ontvangsten	19.294.066	19.555.627	19.981.565	21.080.438	21.504.899	22.015.025
1. Ontvangsten uit de werking	929.832	1.108.058	1.145.715	1.153.881	1.163.534	1.173.279
2. Fiscale ontvangsten en boetes	10.418.683	10.493.360	10.572.048	11.468.544	11.674.593	11.970.736
a. Aanvullende belastingen	9.494.026	9.267.860	9.401.548	10.200.773	10.396.549	10.682.317
- Opcentiemen op de onroerende voorheffing	4.764.193	4.712.182	4.863.519	5.246.723	5.305.892	5.432.982
- Aanvullende belasting op de personenbelasting	4.512.897	4.326.948	4.304.461	4.704.930	4.846.078	4.991.460
- Andere aanvullende belastingen	216.936	228.731	233.568	249.120	244.579	257.875
b. Andere belastingen en boetes	924.657	1.225.500	1.170.500	1.267.771	1.278.044	1.288.419
3. Werkingssubsidies	7.298.743	7.243.152	7.557.032	7.740.323	7.893.225	8.054.247
a. Algemene werkingssubsidies	3.464.749	3.511.376	3.768.799	3.950.413	4.063.074	4.183.328
- Gemeentefonds	2.621.958	2.699.768	2.780.237	2.863.527	2.949.739	3.039.052
- andere algemene werkingssubsidies	842.791	811.608	988.562	1.086.886	1.113.335	1.144.276
* van de federale overheid	126	-	-	-	-	-
* van de Vlaamse overheid	842.665	811.608	988.562	1.086.886	1.113.335	1.144.276
* van de provincie	-	-	-	-	-	-
b. Specifieke werkingssubsidies	3.833.993	3.731.776	3.788.233	3.789.910	3.830.151	3.870.919
- van de federale overheid	746.640	679.918	661.997	664.904	667.840	670.806
- van de Vlaamse overheid	2.983.543	3.049.308	3.123.886	3.122.456	3.159.761	3.197.563
- van de provincie	4.000	1.500	1.300	1.500	1.500	1.500
- van andere entiteiten	99.810	1.050	1.050	1.050	1.050	1.050
4. Recuperatie individuele hulpverlening	61.395	65.862	66.201	66.542	66.889	67.239
5. Andere operationele ontvangsten	585.413	645.194	640.569	651.148	706.657	749.524
B. Financiële ontvangsten	464.537	437.667	267.604	220.718	220.518	185.031
	19.758.602,75	19.993.294	20.249.169	21.301.156	21.725.417	22.200.056
III. Exploitatiesaldo	2020	2021	2022	2023	2024	2025
	2.598.490	1.895.705	981.996	1.680.807	1.711.702	1.902.351
I. Investeringsuitgaven	2020	2021	2022	2023	2024	2025
A. Investeringen in financiële vaste activa	695.825	168.832	0	0	0	0
1. Extern verzelfstandigde agentschappen
2. Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten	695.825	168.832	0	0	0	0
3. OCMW-verenigingen
4. Andere financiële vaste activa
B. Investeringen in materiële vaste activa	5.090.473	6.345.265	4.482.310	3.449.955	2.686.455	1.060.955
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa	5.090.473	6.345.265	4.482.310	3.449.955	2.686.455	1.060.955
a. Terreinen en gebouwen	2.785.342	4.318.875	2.429.099	1.365.000	1.165.000	290.000
b. Wegen en andere infrastructuur	620.669	1.096.645	1.279.606	1.625.000	1.190.000	415.000
c. Roerende goederen	280.706	650.290	510.550	185.500	100.500	126.500
d. Leasing en soortgelijke rechten	1.403.256	229.455	229.455	229.455	229.455	229.455
e. Erfgoed	500	50.000	33.600	45.000	1.500	0
2. Andere materiële vaste activa	0	0	0	0	0	0
a. Onroerende goederen
b. Roerende goederen
C. Investeringen in immateriële vaste activa	179.241	303.280	243.000	80.000	30.000	0
D. Toegestane investeringssubsidies	140.633	474.774	493.712	153.344	106.601	111.472
- aan welzijnsverenigingen	22.040	327.960	150.000	25.000	25.000	35.000
- aan de politiezone	77.364	51.601	239.828	52.355	25.000	25.000
- aan de hulpverleningszone	36.941	40.213	95.884	50.989	51.601	46.472
- aan besturen van de eredienst	4.289	35.000	5.000	25.000	5.000	5.000
- aan andere begunstigden	0	20.000	3.000	0	0	0
	6.106.172	7.292.151	5.219.022	3.683.299	2.823.056	1.172.427
II. Investeringsontvangsten	2020	2021	2022	2023	2024	2025
A. Verkoop van financiële vaste activa	57.985	57.985	57.985	57.985	57.985	57.985
1. Extern verzelfstandigde agentschappen
2. Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten	57.985	57.985	57.985	57.985	57.985	57.985
3. OCMW-verenigingen
4. Andere financiële vaste activa
B. Verkoop van materiële vaste activa	928.187	10.000	0	0	750.000	0
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa	928.187	10.000	0	0	750.000	0
a. Terreinen en gebouwen					750.000
b. Wegen en andere infrastructuur	927.775	10.000	0	0	0	0
c. Roerende goederen	412
d. Leasing en soortgelijke rechten
e. Erfgoed
2. Andere materiële vaste activa	0	0	0	0	0	0
a. Onroerende goederen
b. Roerende goederen
C. Verkoop van immateriële vaste activa		10.000	5.000
D. Investeringssubsidies en -schenkingen	0	1.663.457	175.402	622.650	70.000	0
- van de federale overheid
- van de Vlaamse overheid		266.710	169.652	622.650	70.000	0
- van de provincie		1.396.747	5.750	0	0	0
- van de gemeente
- van het OCMW
- van andere entiteiten
	986.172,38	1.741.442	238.387	680.635	877.985	57985
III. Investeringssaldo	2020	2021	2022	2023	2024	2025
	-5.119.999	-5.550.709	-4.980.635	-3.002.664	-1.945.071	-1.114.442
Saldo exploitatie en investeringen	2020	2021	2022	2023	2024	2025
	-2.521.509	-3.655.004	-3.998.639	-1.321.857	-233.369	787.909
I. Financieringsuitgaven	2020	2021	2022	2023	2024	2025
A. Vereffening van financiële schulden	968.875	1.033.307	1.130.527	1.528.436	1.717.173	1.916.536
1. Periodieke aflossingen van opgenomen leningen en leasings	968.875	1.033.307	1.130.527	1.528.436	1.717.173	1.916.536
2. Niet-periodieke aflossingen van opgenomen leningen en leasings
B. Vereffening van niet-financiële schulden		200.000	200.000	200.000	200.000	200.000
C. Toegestane leningen en betalingsuitstel	128.625	951.034	1.651.374	1.400.500	928.000	35.000
1. Toegestane leningen	128.625	951.034	1.651.374	1.400.500	928.000	35.000
- aan autonome provinciebedrijven (APB)
- aan autonome gemeentebedrijven (AGB)	128.625	951.034	1.651.374	1.400.500	928.000	35.000
- aan welzijnsverenigingen
- aan andere OCMW-verenigingen
- aan de politiezone
- aan de hulpverleningszone
- aan intergemeentelijke samenwerkingsverbanden (IGS)	0	0	0	0	0	0
- aan besturen van de eredienst
- aan niet-confessionele levensbeschouwelijke gemeenschappen
- aan andere begunstigden
2. Toegestaan betalingsuitstel
D. Vooruitbetalingen
E. Kapitaalsverminderingen
	1.097.499,89	2.184.341	2.981.901	3.128.936	2.845.173	2.151.536
II. Financieringsontvangsten	2020	2021	2022	2023	2024	2025
A. Aangaan van financiële schulden	1.403.256	2.229.455	5.729.455	3.229.455	2.729.455	729.455
- opname van leningen en leasings bij financiële instellingen	0	2.000.000	5.500.000	3.000.000	2.500.000	500.000
- opname van leningen en leasings bij andere entiteiten	1.403.256	229.455	229.455	229.455	229.455	229.455
B. Aangaan van niet-financiële schulden		2.000.000
C. Vereffening van toegestane leningen en betalingsuitstel	216.237	266.473	334.473	404.545	467.545	472.545
1. Terugvordering van toegestane leningen	216.237	266.473	334.473	404.545	467.545	472.545
a. Periodieke terugvorderingen	216.237	266.473	334.473	404.545	467.545	472.545
b. Niet-periodieke terugvorderingen
2. Vereffening van betalingsuitstel
D. Vereffening van vooruitbetalingen
E. Kapitaalvermeerderingen
F. Bijdragen en schenkingen niet gekoppeld aan operationale
	1.619.493,17	4.495.928	6.063.928	3.634.000	3.197.000	1.202.000
III. Financieringssaldo	2020	2021	2022	2023	2024	2025
	521.993	2.311.587	3.082.027	505.064	351.827	-949.536
Budgettair resultaat van het boekjaar	2020	2021	2022	2023	2024	2025
	-1.999.516	-1.343.417	-916.612	-816.793	118.458	-161.627
Meerjarenplan 2022
Journaalvolgnummers: 76319
Gemeente Nazareth (0207.453.801) - Dorp 1, 9810 Nazareth
OCMW Nazareth (0212.201.356) - Zwanestraat 30, 9810 Nazareth
Andere gebruikte dossiers op dit rapport:

PRIO IP-PA1-02: Investeren in de lokale handel	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PA1-02: De lokale handel stimuleren	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		16.771		44.000		60.771
A. Investeringen in financiële vaste activa
B. Investeringen in materiële vaste activa		16.771		30.000		46.771
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		16.771		30.000		46.771
c. Roerende goederen		16.771		30.000		46.771
C. Investeringen in immateriële vaste activa				14.000		14.000
D. Toegestane investeringssubsidies

PRIO IP-PA2-01: Investeren in de open ruimte	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PA2-01: De open ruimte behouden	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		115.893		2.115.794		2.231.687
B. Investeringen in materiële vaste activa				2.000.000		2.000.000
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa				2.000.000		2.000.000
a. Terreinen en gebouwen				2.000.000		2.000.000
C. Investeringen in immateriële vaste activa		115.893		115.794		231.687

PRIO IP-PA2-02: Investeren in een toegankelijk groenblauw netwerk	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PA2-02: Het creëren van een toegankelijk groenblauw netwerk	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		800.120		1.328.921		2.129.041
B. Investeringen in materiële vaste activa		796.645		1.278.921		2.075.566
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		796.645		1.278.921		2.075.566
a. Terreinen en gebouwen		792.171		916.545		1.708.716
b. Wegen en andere infrastructuur		4.474		362.376		366.850
C. Investeringen in immateriële vaste activa		3.475		50.000		53.475
II. ONTVANGSTEN				150.750		150.750
B. Verkoop van materiële vaste activa				10.000		10.000
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa				10.000		10.000
b. Wegen en andere infrastructuur				10.000		10.000
D. Investeringssubsidies en -schenkingen				140.750		140.750

PRIO IP-PB1-01: Investeren in het voorrang geven aan voetgangers en fietsers	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PB1-01: Voorrang geven aan voetgangers en fietsers	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		28.290		1.265.096		1.293.386
B. Investeringen in materiële vaste activa		14.636		1.195.096		1.209.732
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		14.636		1.195.096		1.209.732
a. Terreinen en gebouwen
b. Wegen en andere infrastructuur		14.636		1.192.096		1.206.732
c. Roerende goederen				3.000		3.000
C. Investeringen in immateriële vaste activa		13.654		70.000		83.654
II. ONTVANGSTEN		3.832		232.878		236.710
D. Investeringssubsidies en -schenkingen		3.832		232.878		236.710

PRIO IP-PB2-01: Investeren in gedeelde mobiliteit	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PB2-01: Gedeelde mobiliteit faciliteren	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN				23.000		23.000
B. Investeringen in materiële vaste activa				23.000		23.000
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa				23.000		23.000
c. Roerende goederen				23.000		23.000
II. ONTVANGSTEN				17.563		17.563
D. Investeringssubsidies en -schenkingen				17.563		17.563

PRIO IP-PB2-02: Investeren in het vernieuwen van wegen	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PB2-02: De weginfrastructuur vernieuwen	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		375.774		2.399.347		2.775.121
B. Investeringen in materiële vaste activa		345.445		2.306.375		2.651.820
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		345.445		2.306.375		2.651.820
b. Wegen en andere infrastructuur		345.445		2.306.375		2.651.820
C. Investeringen in immateriële vaste activa		30.329		92.972		123.301
II. ONTVANGSTEN				1.904.747		1.904.747
D. Investeringssubsidies en -schenkingen				1.904.747		1.904.747

PRIO IP-PB2-03: Investeren in een slimme en veilige weginrichting	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PB2-03: Focus op een slimme en veilige weginrichting	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN				56.760		56.760
C. Investeringen in immateriële vaste activa				56.760		56.760
II. ONTVANGSTEN				30.000		30.000
D. Investeringssubsidies en -schenkingen				30.000		30.000

PRIO IP-PC1-01: Investeren in het voorkomen van afval	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PC1-01: Afval voorkomen	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		1.983		4.917		6.900
B. Investeringen in materiële vaste activa		1.983		4.917		6.900
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		1.983		4.917		6.900
c. Roerende goederen		1.983		4.917		6.900

PRIO IP-PC1-02: Investeren in afval sorteren	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PC1-02: Afval op de juiste plaats	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		4.656		35.001		39.657
B. Investeringen in materiële vaste activa		4.656		35.001		39.657
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		4.656		35.001		39.657
c. Roerende goederen		4.656		35.001		39.657
II. ONTVANGSTEN				11.739		11.739
D. Investeringssubsidies en -schenkingen				11.739		11.739

PRIO IP-PC2-01: Investeren in ontharding	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PC2-01: De grond ontharden	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN				145.000		145.000
B. Investeringen in materiële vaste activa				145.000		145.000
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa				145.000		145.000
a. Terreinen en gebouwen				145.000		145.000

PRIO IP-PD1-01: Investeren in functionele, eigentijdse en duurzame infrastructuur	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PD1-01: Zorgen voor functioneel gespecialiseerde, eigentijdse en duurzame infrastructuur	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		9.898		164.602		174.500
B. Investeringen in materiële vaste activa		9.898		164.602		174.500
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		9.898		164.602		174.500
a. Terreinen en gebouwen		9.898		162.102		172.000
c. Roerende goederen				2.500		2.500
II. ONTVANGSTEN				50.000		50.000
D. Investeringssubsidies en -schenkingen				50.000		50.000

PRIO IP-PD1-02: Investeren in informele en toegankelijke ontmoetingsplaatsen	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PD1-02: Informele en toegankelijke ontmoeting tussen mensen mogelijk maken	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		398.290		306.250		704.540
B. Investeringen in materiële vaste activa		398.290		296.250		694.540
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		398.290		296.250		694.540
a. Terreinen en gebouwen		398.290		176.250		574.540
b. Wegen en andere infrastructuur				100.000		100.000
e. Erfgoed				20.000		20.000
D. Toegestane investeringssubsidies				10.000		10.000

PRIO IP-PD2-01: Investeren in het lokaal erfgoed	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PD2-01: Bestendigen en structureel verankeren van het lokaal erfgoed	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		12.401		259.100		271.501
B. Investeringen in materiële vaste activa		12.401		259.100		271.501
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		12.401		259.100		271.501
b. Wegen en andere infrastructuur		9.475		220.000		229.475
c. Roerende goederen		2.926		32.000		34.926
e. Erfgoed				7.100		7.100

PRIO IP-PD2-03: Investeren in een complementair en toegankelijk vrijetijdsaanbod	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PD2-03: Het uitbouwen van een complementair en toegankelijk vrijetijdsaanbod	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		500		3.000		3.500
B. Investeringen in materiële vaste activa		500		3.000		3.500
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		500		3.000		3.500
e. Erfgoed		500		3.000		3.500

PRIO IP-PD3-03: Investeren in Wel-zijn in Nazareth	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PD3-03: Wel-zijn in Nazareth	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		6.109		435.000		441.109
B. Investeringen in materiële vaste activa		6.109				6.109
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		6.109				6.109
a. Terreinen en gebouwen		6.109				6.109
D. Toegestane investeringssubsidies				435.000		435.000

PRIO IP-PD3-05: Investeren in samenwerkingsverbanden	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PD3-03: Meer realiseren door samen te werken met partners	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN				3.000		3.000
D. Toegestane investeringssubsidies				3.000		3.000

PRIO IP-PD4-01: Investeren in kwaliteitsvolle opvang voor kinderen van alle leeftijden	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PD4-01: Kwaliteitsvolle opvang voor kinderen van alle leeftijden	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN				805.000		805.000
B. Investeringen in materiële vaste activa				775.000		775.000
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa				775.000		775.000
a. Terreinen en gebouwen				775.000		775.000
C. Investeringen in immateriële vaste activa				30.000		30.000
II. ONTVANGSTEN				765.000		765.000
B. Verkoop van materiële vaste activa				750.000		750.000
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa				750.000		750.000
a. Terreinen en gebouwen				750.000		750.000
C. Verkoop van immateriële vaste activa				15.000		15.000

PRIO IP-PD4-02: Investeren in een toekomstgerichte visie op onderwijs	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PD4-02: Een toekomst gerichte visie op onderwijs dat kinderen stimuleert, enthousiasmeert en ontwikkelt	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		8.530		100.000		108.530
B. Investeringen in materiële vaste activa		8.530				8.530
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		8.530				8.530
c. Roerende goederen		8.530				8.530
C. Investeringen in immateriële vaste activa				100.000		100.000

PRIO IP-PE3-01: Investeren in een nieuw dienstverleningsmodel	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PE3-01: Ontwikkelen en implementeren van een nieuw dienstverleningsmodel: op maat en voor iedereen	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		6.855		1.578.145		1.585.000
B. Investeringen in materiële vaste activa				1.500.000		1.500.000
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa				1.500.000		1.500.000
a. Terreinen en gebouwen				1.500.000		1.500.000
C. Investeringen in immateriële vaste activa		6.855		78.145		85.000

PRIO IP-PE3-02: Investeren in een papierloze en cashloze organisatie	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PE3-02: Tegen 2025 is Nazareth een papierloze en cashloze organisatie	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		6.645		33.355		40.000
B. Investeringen in materiële vaste activa		6.645		33.355		40.000
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		6.645		33.355		40.000
c. Roerende goederen		6.645		33.355		40.000

Meerjarenplan 2022
Journaalvolgnummers: 76319
Gemeente Nazareth (0207.453.801) - Dorp 1, 9810 Nazareth
OCMW Nazareth (0212.201.356) - Zwanestraat 30, 9810 Nazareth
Andere gebruikte dossiers op dit rapport:
Nog te realiseren in MJP:
MJP_HERZIENING_3_BEGINKREDIET_2022 2021: Budg. 76319
Reeds gerealiseerd in MJP:
JR_ORIGINEEL_2020 2020: Budg. 696825 Alg. 38874
Q_ORIGINEEL_2021_Q1 2021: Budg. 620489 Alg. 11064

Financiële schulden op 31 december	2020	2021	2022	2023	2024	2025
A. Financiële schulden op lange termijn	8.944.341	10.043.269	14.244.288	15.756.570	16.569.489	15.382.758
1. Financiële schulden op 1 januari	8.726.973	8.944.341	10.043.269	14.244.288	15.756.570	16.569.489
2. Nieuwe leningen	1.403.256	2.229.455	5.729.455	3.229.455	2.729.455	729.455
3. Aflossingen
4. Overboekingen	-1.185.888	-1.130.527	-1.528.436	-1.717.173	-1.916.536	-1.916.186
5. Andere mutaties
B. Financiële schulden op lange termijn die binnen het jaar vervallen	1.064.160	1.161.380	1.559.289	1.748.026	1.947.389	1.947.039
1. Financiële schulden op 1 januari	847.147	1.064.160	1.161.380	1.559.289	1.748.026	1.947.389
2. Aflossingen	-968.875	-1.033.307	-1.130.527	-1.528.436	-1.717.173	-1.916.536
3. Overboekingen	1.185.888	1.130.527	1.528.436	1.717.173	1.916.536	1.916.186
4. Andere mutaties
C. Financiële schulden op korte termijn
Totaal financiële schulden	10.008.501	11.204.649	15.803.577	17.504.596	18.516.878	17.329.797
Meerjarenplan 2022
Journaalvolgnummers: 76319
Gemeente Nazareth (0207.453.801) - Dorp 1, 9810 Nazareth
OCMW Nazareth (0212.201.356) - Zwanestraat 30, 9810 Nazareth
Andere gebruikte dossiers op dit rapport:
MJP_HERZIENING_3_BEGINKREDIET_2022 2021: Budg. 76319
JR_ORIGINEEL_2020 2020: Budg. 696825 Alg. 38874

In dit document geven we je een niet-limitatief overzicht van de potentiële risico’s met een financiële impact op het bestuur. Deze toelichting kadert in artikel 177, 259 en 261 van het decreet lokaal bestuur en 3.5 van de omzendbrief KB/ABB/2019/4.

Het team Financiën heeft de ambitie om alle onderstaande risico’s met financiële impact structureel op te volgen en te remediëren waar nodig. Op basis van structurele rapportering aan het managementteam, het college en de raad zal een structurele en transparante informatiestroom ontstaan waarop beslissingen kunnen genomen worden.

Ontvangsten
Ontvangsten uit de aanvullende personenbelasting
De ontvangsten uit de aanvullende personenbelasting zijn voor Nazareth, net voor alle andere gemeenten, een belangrijke ontvangstenbron. In 2022 bedraagt de raming 4,3 miljoen euro, d.i. 21,2% van onze exploitatieontvangsten. Op basis van onze voorspellingen in het Meerjarenplan zal dit ongeveer hetzelfde aandeel behouden in 2025. We behouden ons tarief de volgende jaren op 6,9%. We hebben, gezien het percentage op onze exploitatieontvangsten, een correcte afhankelijkheidsgraad. Er zijn voldoende andere ontvangstenbronnen waarop we ons kunnen baseren mocht er een sterke daling komen uit de ontvangsten van de aanvullende personenbelasting. Op het moment van het afsluiten van deze Meerjarenplanaanpassing hadden we nog geen zicht op de simulatieramingen voor de volgende jaren, m.n. 2023-2025.
Voorlopig zijn er nog onvoldoende elementen die ons wijzen op een daling van deze ontvangsten. Enerzijds kunnen we rekening houden met een groeiafname door de vergrijzing van de bevolking en dus een lagere belastbare basis, anderzijds is de populariteit van Nazareth als woongemeente in de regio Gent een voordeel door de aantrek van tweeverdieners. We houden in ons Meerjarenplan rekening met eenzelfde groei als in het verleden.

Maatregelen van de hogere overheden hebben een impact op onze ontvangsten. Het mogelijks afschaffen van de belastingschaal van 30% of eerdere maatregelen zoals de tax-shift zorgen voor lagere inkomsten voor de gemeente. Het is moeilijk te berekenen wat de netto-impact voor onze gemeente zou zijn mocht de tax-shift niet hebben plaatsgevonden.

Beheersmaatregel:

• het maandelijks (vooruitgang van de inkohiering) en jaarlijks (evolutie van de opbrengsten) opvolgen van deze ontvangst zal ons tijdig zicht geven op de evolutie op zowel korte als lange termijn.

Ontvangsten uit de opcentiemen op de onroerende voorheffing
Deze ontvangsten zijn voor 2022 geraamd op 4,86 miljoen euro, d.i. 24% van de totale exploitatieontvangsten. We behouden het tarief voor de volgende jaren op 787 opcentiemen. De kadastrale inkomens, de basis voor de belastingaanslag, zijn een zeer stabiel gegeven waardoor we deze ontvangsten vrij stabiel kunnen noemen. We houden in het Meerjarenplan rekening met een hogere groei van deze ontvangsten door de uitbreiding van de bedrijvenzone ‘de Prijkels’.

De belasting kan negatief beïnvloed worden door vrijstellingsmaatregelen van de Vlaamse overheid (vb. voor energiezuinige maatregelen, renovatie van verwaarloosde woningen,…).

Beheersmaatregel:

• opvolgen van de evolutie van de jaarlijkse opbrengsten om positieve of negatieve tendensen te ontdekken.

Ontvangsten uit andere (eigen) belastingen
De tarieven en regels van onze eigen belastingen zijn grotendeels niet gewijzigd waardoor we de ontvangsten correct kunnen inschatten. De belastingen worden doorheen het belastingjaar ingekohierd. De opvolging van de te ontvangen belastingen is intensief maar loont.
Belastingreglementen moeten door de toezichthoudende overheid worden goedgekeurd. Gezien het gelijk houden van deze reglementen en ze in sé enkel te hernieuwen, verwachten we geen toezichtsmaatregelen.
Doorheen het jaar trachten we een zo correct mogelijke belastingaanslag te vestigen zodat we het aantal bezwaarprocedures kunnen beperken. Het aantal in te willigen bezwaardossiers is onder controle waardoor de geraamde en ingekohierde ontvangsten nauw aansluiten bij de gerealiseerde ontvangsten. We merken wel dat er meer bezwaren worden ingediend waardoor hier meer tijd aan besteed moet worden.

Beheersmaatregelen:

• Steeds de meest actuele informatie verzamelen om zo correct en volledig als mogelijk in te kohieren.
• Bij de (tussentijdse) vernieuwingen van de reglementen wordt rekening gehouden met informatie die volgt uit bezwaren en betwistingen uit het verleden.

Toepassing van retributiereglementen
Het lokaal bestuur Nazareth probeert de retributiereglementen zo helder als mogelijk op te stellen. Daar waar mogelijk en of nodig worden de tarieven, na delegatie door de gemeenteraad, vastgesteld door het uitvoerende orgaan.

De reglementen dienen vanzelfsprekend correct toegepast te worden door alle medewerkers. Een correcte kennis van deze reglementen is belangrijk.

Beheersmaatregelen

• Duidelijk overzicht behouden van alle retributiereglementen en de manier waarop deze toegepast worden.
• Een zo efficiënt mogelijke betaalcyclus met, indien mogelijk, een onmiddellijke elektronische betaling.

Opvolgen inkomende subsidies
Het is belangrijk dat het recht op subsidies goed opgevolgd wordt zodat het bestuur haar eventuele trekkingsrechten niet verliest. De volgende jaren wensen we dit goed op te volgen zodat alle subsidies waarop het bestuur recht heeft ook effectief geïnd worden. Dit zijn middelen die onmiddellijk ten bate zijn van de gemeenschap.

Beheersmaatregelen

• Afspraken maken rond het beheren en registreren van inkomende subsidies en de eraan verbonden uitgaven.
• Per subsidie een subsidieverantwoordelijke aanduiden die alles opvolgt.

Beleid rond structureel onvermogende debiteuren
De debiteurenopvolging gebeurt stipt en periodiek waardoor de openstaande vorderingen onder controle zijn. Er wordt een uitgebreid traject afgelegd vooraleer we overgaan tot gerechtelijke invordering. Vanwege de eigenheid zijn de vorderingen van de cliënten sociale dienst moeilijker te vorderen. We moeten hieraan de nodige aandacht blijven besteden.

Beheersmaatregelen

• Hernieuwen en evalueren van procedures rond debiteurenbeheer.
• Tijdig en periodiek uitsturen van facturen.
• Gebruik maken van moderne betaaltechnieken voor een directe afwikkeling van de transactie.

Kader uitwerken voor een actieve invorderingspolitiek in sociale dossiers om verjaring van vorderingen te vermijden.
 
Uitgaven
De uitgaven zijn onder controle maar we merken dat de exploitatieuitgaven elk jaar te hoog geraamd worden. Dit zorgt voor een niet volledige realisatie en een hypothekering van middelen. Immers, de middelen die (onterecht) ingeschreven worden als exploitatieuitgaven kunnen niet gebruikt worden om investeringen te financieren. Dit heeft tot gevolg dat we op te nemen leningen inschrijven in ons meerjarenplan terwijl dit, mits een correctere inschatting van exploitatieuitgaven, zou kunnen voor lagere bedragen. In 2021 merkten we in het derde kwartaal dat de realisatiegraad van de exploitatieuitgaven toegenomen was. Op het moment van de jaarrekening zullen we dit opnieuw kunnen evalueren.

Pensioenbijdrage statutaire ambtenaren en responsabiliserings-bijdrage
Een responsabiliseringsbijdrage is verschuldigd door de provinciale en lokale besturen waarvan de pensioenlast, voor hun gewezen vastbenoemde personeelsleden en/of hun rechthebbenden meer bedraagt dan de wettelijke basispensioenbijdragen die zij voor datzelfde jaar betaalt. Het verschil tussen beide (=deficit) wordt vermenigvuldigd met de responsabiliseringscoëfficiënt en het resultaat vormt het bedrag van de bruto responsabiliseringsbijdrage. De responsabiliseringscoëfficiënt is een (tijdelijke) korting die deficitaire besturen genieten op hun deficit. De responsabiliseringsbijdrage zorgt er met andere woorden voor dat de ene gemeente niet moet opdraaien voor de opgebouwde pensioenlast van de andere.

We houden in het Meerjarenplan rekening met de ontvangen simulaties betreffende de responsabiliseringsbijdrage. De bijdrage wordt voor 2020 geraamd op 49.013 euro, in 2024 bedraagt dit al 264.383 euro. Deze extra uitgave zullen we financieren met enerzijds eigen middelen uit ons Pensioenfonds en anderzijds met middelen van de Vlaamse Overheid. De tussenkomst in de responsabiliseringsbijdrage werd ingeschreven in het Vlaamse regeerakkoord. We werken ook verder aan een derde pensioenpijler voor onze contractuele personeelsleden door de percentages aan bijdragen die we storten structureel te verhogen. Door deze maatregel te implementeren komt er een korting op de responsabiliseringsbijdrage.

Beheersmaatregel:

• Het blijven opvragen van simulaties met betrekking tot de responsabiliseringsbijdrage en de evolutie hiervan nauwgezet opvolgen.
• Kennis verwerven met betrekking tot de tussenkomst van de Vlaamse Overheid inzake de responsabiliseringsbijdrage.

Betwistingen en rechtszaken
Inwoners en bedrijven vinden steeds vaker de weg naar juridische procedures om hun gelijk te halen in een dispuut waarin de lokale overheden betrokken zijn. Denken we maar aan geschillen met betrekking tot fiscaliteit, omgevingsvergunningen, overheidsopdrachten, de aansprakelijkheid als wegbeheerder, de rol als organisator van lokale evenementen enzovoort. Het is aangewezen om deze geschillen centraal op te volgen, en de mogelijke (negatieve) financiële impact tijdig en ernstig in te schatten. Indien nodig kan het gemeentebestuur financiële reserves aanleggen als er onzekerheid is wat betreft de goede afloop van een hangend geschil van een belangrijke omvang.

De hangende juridische geschillen zijn eerder beperkt en kaderen in dossiervorming van burgerzaken en omgevingsvergunningen. Het lokaal bestuur tracht zich zo goed als mogelijk in te dekken en vraagt steeds juridisch advies mocht er een juridisch geschil dreigen te ontstaan.

Beheersmaatregel:

• Goed opvolgen van de lopende juridische geschillen
• Reserves aanleggen voor geschillen met een groot risico
• Onderzoek naar voldoende dekking voor onze aansprakelijkheid in de verschillende verzekeringspolissen.

Financiële linken met verbonden besturen
De belangrijkste werkingssubsidies betalen we aan de Politiezone,  de Hulpverleningszone en de Zorgband. De impact van het lokaal bestuur op deze begrotingen is laag. Via overleg tracht het lokaal bestuur wel te wegen op de te betalen dotaties. De uitgaven van deze besturen bestaan voornamelijk uit bezoldigingen en sociale lasten. De samendrukbare uitgaven zijn dus eerder aan de lage kant.

Een overzicht van de verbonden besturen vindt u in de documentatie. Er zijn momenteel geen verrassingen wat financiële tussenkomsten betreft bij deze besturen. Duidelijke afspraken moeten wel gemaakt worden met alle besturen zodat het lokaal bestuur wel impact heeft op haar tussenkomsten en niet louter dient als financierder. Daarom zijn zowel met de Politiezone, de Hulpverleningszone als de Zorgband afspraken gemaakt om de doorheen de jaren opgespaarde reserve terug te laten keren naar de gemeenten. Op die manier vragen we aan onze partners om minutieus te budgetteren en enkel de gelden op te vragen die nodig zijn voor hun werking. Door middel van overleg sturen we bij waar nodig en kunnen onze satellieten ook steeds kort op de bal spelen bij opportuniteiten.

Ook aan de besturen van de erediensten vragen we een zo correct mogelijke financiële planning zodat we de middelen daar waar nodig optimaal kunnen inzetten.

Beheersmaatregel:

• Via professioneel overleg een goede en open communicatielijn opzetten met externe verbonden besturen zodat er geen financiële verrassingen komen.

 
Financiering
Schuldenlast beheren en onder controle houden
Het schuldsaldo op 31/12/2020 van het lokaal bestuur bedraagt 10 miljoen. Dit is 869 euro per inwoner van de gemeente. Tegenover deze schuld staat een actieve investeringspolitiek. De autofinancieringsmarge is meer dan voldoende om de netto-periodieke aflossingen van de schuld te dragen. Budgettair is er op 31/12/2022 een autofinancieringsmarge van bijna 185.942 euro. De actieve leningen zijn quasi allen gefinancierd met vaste rentevoeten. Dit betekent dat het lokaal bestuur niet kan en heeft genoten van de dalende rentevoet. De lening die we afgesloten hebben in 2021 is aan een uitzonderlijk laag tarief. Een herfinanciering van de bestaande kredieten is niet opportuun gezien de hoge te betalen herfinancieringskosten aan de financiële instellingen. Door de vaste rentevoet is er geen renterisico.

De investeringen in de deze legislatuur (inclusief die van het Autonoom Gemeentebedrijf en de investeringssubsidies aan onze partners) zullen we voor 15,5 miljoen euro financieren met leningen. Er wordt gezocht naar een zo goedkoop mogelijke kost voor de op te nemen leningen. In het Meerjarenplan zijn de aflossingen van de nieuwe leningen berekend op vijftien jaar aan een rente van 0,75%. Deze relatief korte terugbetalingstermijn is positief voor de intrestlast op de kredieten maar vraagt wel meer van onze autofinancieringsmarge.

Uit berekening blijkt dat het schuldsaldo op het einde van het meerjarenplan, m.n. 31/12/2025, 19,3 miljoen euro zal bedragen. Dit is in de veronderstelling dat alle investeringen volledig gerealiseerd zullen zijn en dat er geen overschotten zijn uit de verschillende jaarrekeningen. Ook op het einde van het meerjarenplan blijft de autofinancieringsmarge onder controle, we sluiten af met een AFM van bijna 460.000 euro. In dit schuldsaldo en voor de berekening van de schuldratio's houden we zowel rekening met de financiële schulden (bij banken) als de gespreide betaling (periode van 10 jaar) van de recreatiegronden.

De netto-schuldratio bedraagt in 2021 0,67 en in 2025 bedraagt deze 0,86.

Beheersmaatregel:

• Oog hebben voor actieve schuldfinanciering en diversificatie van de kredietportefeuille.
• Bij de opmaak van het MJP een goede inschatting maken van de op te nemen leningen en de eraan verbonden aflossingen en intresten.

De algemene schuldenlast onder controle houden door het bepalen van ratio’s en het bewaken van de autofinancieringsmarge.
 
Organisatiebeheersing
Fraude in betalingsverkeer
Besturen worden geconfronteerd met creatieve oplossingen met het oog op het uitvoeren van financiële transacties zodat deze terechtkomen bij een malafide begunstigde. In deze optiek zijn er beheersmaatregelen in het kader van het betalingsverkeer en het verwerken van inkomende facturen. De medewerkers zijn gevraagd voorzichtigheid te bieden in wijzigende gegevens van onze leveranciers.

Ook CFO-fraude (mailverkeer van algemeen of financieel directeur aan medewerkers om betalingen uit te voeren) is in opmars. Ook hier zijn de communicatielijnen in onze organisatie uiterst kort dat we deze frauduleuze praktijken steeds hebben kunnen opvangen.

Beheersmaatregel:

• Duidelijke afspraken maken wie wat mag wijzigen van betaalgegevens en welke informatie op welke manier opgevraagd moet worden bij onze begunstigden.

Projectplanning in functie van beschikbare budgetten en liquide middelen
Een oud zeer in heel veel gemeentebesturen is de lage graad van de realisatie van het vooropgestelde investeringsprogramma. Uitvoeringsgraden lager dan 60% zijn geen uitzondering. Dit zorgt voor heel veel problemen, niet alleen inzake optimale projectplanning, maar eveneens kan dit leiden tot onrealistische budgettering en vooral inefficiënte financiering.

De BBC wil hiervan uitdrukkelijk afstappen en beoogt de financiering te sturen vanuit liquiditeitsnoden en niet langer vanuit de budgetten. Maar ook dit vereist binnen de besturen een degelijk projectmanagement, wat niet alleen een duidelijke en tijdsgebonden planning inhoudt, maar al evenzeer een realistisch en haalbaar investeringsprogramma. Nog te vaak worden vanuit politiek oogpunt projecten en investeringen in een bepaald jaar ingeschreven, terwijl vooraf goed geweten is dat deze niet haalbaar zijn. Hoeveel een stad/gemeente op jaarbasis kan investeren is immers zowel financieel als operationeel gelimiteerd.

Dergelijke wijze van budgettering belast de administratie onnodig. Enerzijds de uitvoerende diensten, die de druk en stress ervaren om het onhaalbare toch mogelijk te maken. Anderzijds de financiële dienst, die zijn thesaurieplanning en het aangaan van nieuwe leningen niet kan stoelen op betrouwbare cijfers en assumpties.

Beheersmaatregel:

• Monitoringtool ontwikkelen om te komen tot realistische projectplanning.
• Projectfiches gebruiken en laten valideren voor projecten met een belangrijke financiële impact.
• Periodieke rapportering over de vooruitgang van projecten en budgetten.

In dit hoofdstuk geven we je informatie over de basisveronderstellingen die we gebruikt hebben bij de opmaak van dit meerjarenplan. We geven je inzicht in de groeivoeten van de verschillende budgetrubrieken. Ook hoe we alles financieren en de assumpties daaromtrent vind je hierna. Vanzelfsprekend worden bij elke meerjarenplanaanpassing alle budgetten grondig geëvalueerd en bijgestuurd.

In deze meerjarenplanaanpassing (versie 2022/0) werden alle budgetten door de verschillende diensten nagekeken en aangepast waar nodig. Aanpassingen die een invloed hebben op meerdere jaren werden in de verschillende jaren meegenomen. Zodoende werd het volledige meerjarenplan geactualiseerd.

De gevolgen van de coronacrisis op zowel de uitgaven als de ontvangsten werden al grotendeels opgenomen in de vorige meerjarenplanaanpassing (versie 2020/1). Ook alle steunmaatregelen van het lokaal bestuur aan de diverse doelgroepen werden eerder al opgenomen.

Exploitatie

Exploitatie uitgaven

Soort	Groei	Informatie
Goederen en diensten (60/61)	0%	Gezien de voldoende grote buffer op de werkingsbudgetten en om deze niet onnodig te verhogen, werd een nulgroei opgenomen in het meerjarenplan. Er zal bij meerjarenplanaanpassing gewijzigd worden waar nodig.
Personeel (62)	2%	Vertrekpunt is de personeelsbezetting 2021 en de geactualiseerde bezetting voor 2022 (incl. de vacatures). Op deze bezetting is een personeelsbudget gekoppeld die de basis vormt voor de volgende jaren. Collega’s die op pensioen gaan worden 1 op 1 vervangen, aan dezelfde weddeschaal. De bijdrage voor de tweede pensioenpijler bedraagt 2% in 2020 en 3% vanaf 2021. op enkele maanden tijd hebben we te maken met twee indexsprongen, dit zorgt voor een felle stijging van het personeelsbudget.
Andere operationele uitgaven (640/7)	1%	Het betreffen vnl. door het bestuur te betalen belastingen.
Sociale steun (648	1%	Alle uitgaven voor de steun van de sociale dienst
Overdrachten (649)		De werkingsdotaties voor de Politiezone, de Brandweerzone, IVM, de Zorgband en de Kerkfabrieken werden gebaseerd op hun meerjarenplannen en/of afsprakennota’s. De prijssubsidies voor het AG Nazareth werden gebaseerd op het meerjarenplan van het AG. De andere subsidies (reglementen en nominatief) kennen doorheen het meerjarenplan een nulgroei. Aandacht gaat uit naar de dotatie aan IVM. Door dalende opbrengsten en stijgende kosten wordt IVM geconfronteerd met een groot verlies. Een extra dotatie werd gevraagd aan alle deelnemers.
Financiële kosten (65)		De kosten van leningen zijn enerzijds gebaseerd op de aflossingstabellen van de bestaande leningen en anderzijds op een rentevoet van 0,75%. Leningen zijn gesimuleerd op vaste kapitaalsaflossingen over 15 jaar.

Exploitatie ontvangsten

Soort	Groei	Informatie
Ontvangsten uit de werking (70)	1%	Een groei van 1% op alle ontvangsten uit de werking door een verwachte toename van het aantal te leveren diensten.
Fiscale ontvangsten (73)		Aanvullende Personenbelasting: op basis van historische gegevens zien we een gemiddelde jaarlijkse groei van 3%. 2022 = raming FOD Financiën, 2023-2025 = initiële ramingen. Goed op te volgen. Bij het afsluiten van deze meerjarenplanaanpassing waren nog geen geactualiseerde ramingen voor 2023 e.v. ontvangen. Opcentiemen onroerende voorheffing en opcentiemen verkeersbelasting: gebruik van de door Vlaanderen aangeleverde formule, d.i. een groei van 3,5% in jaar x o.b.v. het cijfer van x-2. Gezien de uitbreiding van bedrijvenzone De Prijkels werd in 2023 een verhoging van 200.000 euro ingeschreven. Algemene gemeentebelasting: groei van 1% met verhoging van 100.000 euro in 2023 gezien de uitbreiding van bedrijvenzone De Prijkels. Deze verhoging is gebaseerd op de inkomsten uit de bedrijvenbelasting van de reeds bestaande ondernemingen in die zone. Andere belastingen: geen groei toegekend. Een geactualiseerd overzicht van de fiscale opbrengsten en de mutaties over de volledige periode 2020-2025 vindt u in de documentatie.
Algemene werkingssubsidies (7401/4)		Gemeentefonds basisdotatie + aanvullende: door Vlaanderen aangeleverde cijfers Andere subsidies: op basis van de aangeleverde cijfers door de subsidiërende overheid, indien niet aanwezig werd een groei van 1% gerekend.
Specifieke werkingssubsidies (7405/7)		In het algemeen een groei van 1%, op de subsidies van de BKO en het onderwijs werd een groei van 2% gerekend. Voor de werkingssubsidies van het onderwijs werd rekening gehouden met de gelijkschakeling van de financiering van een leerling lager onderwijs/kleuteronderwijs.
Toelagen m.b.t. sociale dienst (7408)	1%	Algemene groei van 1%
Andere operationele ontvangsten (741/7)		Algemeen 1%, tenzij personeelsgerelateerd: 2%
Recuperatie steun (748)	1%	Volgt uitgavenstroom
Financiële opbrengsten (75)		Op basis van de aangeleverde informatie. De daling in de dividenden is te verantwoorden door de overdracht van de openbare verlichting aan Fluvius en de verleddingsoperatie. De afschrijving van de investeringen wordt van het dividend afgetrokken. Zie ook de financiële risico’s wat de dividenden betreft van de distributienetbeheerders. Vanaf 2023 is er significante daling van de dividenden door de gewijzigde en door de VREG opgelegde tariefpolitiek aan de distributienetbeheerders. Dit zorgt voor lagere dividenden voor de lokale besturen. De Vlaamse overheid zorgt de eerste jaren voor compensaties maar dit daalt geleidelijk aan de volgende vier jaren.

 

Investeringen

Een gedetailleerde lijst van investeringen werd opgenomen. Deze lijst bevat per investering de ontvangsten/uitgaven per jaar. De lijst is gestructureerd per investeringsproject. Elk investeringsproject begint met IP en heeft ofwel een cijfercode indien gekoppeld aan een prioritair actieplan, ofwel een beschrijvende naam indien gekoppeld aan niet-prioritair beleid.

Voorbeeld:

• IP-PD4-01: dit betreft het investeringsproject gekoppeld aan prioritair actieplan PD4-01, m.n. Kwaliteitsvolle opvang voor kinderen van alle leeftijden.
• IP-BKO: dit betreffen alle investeringen met betrekking tot de BKO, gekoppeld aan niet-prioritair beleid, vb. onderhoud BKO gebouwen, spelmateriaal,…

 

Binnen elk investeringsproject is voor budgettaire opvolging en rapporteringsdoeleinden een investering gekoppeld aan een actie. Via de actie en het beleidsitem is het mogelijk meer informatie over de investering te bekomen. Detailinformatie over de betrokken investering vindt u tenslotte in de laatste kolom, net voor de cijfergegevens.

Bij de opmaak van deze meerjarenplanaanpassing (4 de kwartaal 2021) werden de transactiekredieten 2021 van de investeringen geanalyseerd. De transactiekredieten van de investeringen die niet meer in 2021 worden uitgevoerd, zijn alvast verplaatst van 2021 naar 2022. Dit heeft geen invloed op de totale uitgave van een investeringsproject en werd niet meegenomen in de lijst met gewijzigde investeringen. Voor een overzicht van alle geraamde investeringen verwijzen we naar de investeringenlijst in het luik Documentatie.

 

Financiering

Financieringsuitgaven

De bestaande leningen werden ingeschreven op basis van de contractueel vastgelegde aflossingstabellen.

De kapitaalaflossingen van de nieuwe leningen zijn gesimuleerd op vaste kapitaalaflossingen met een terugbetaling over 15 jaar. De opname van een lening in jaar x kent een aflossing van 1/15 in jaar x+1.

De toegestane leningen aan het AG Nazareth zijn gelijk aan het investeringssaldo van dat betrokken jaar.

Financieringsontvangsten

In dit meerjarenplan hebben we voor 15,5 miljoen euro aan nieuwe leningen ingeschreven, waarvan 13,5 miljoen euro leningen bij financiële instellingen en 2 miljoen euro bij de Volkshaard in het kader van een gespreide betaling van de aankoopsom van de recreatiegronden. Deze externe financiering dienst voor de 27 miljoen euro investeringen waarvan 20,3 miljoen euro investeringen in de Gemeente en het OCMW, 5,1 miljoen euro investeringen in het AG Nazareth en bijna 1,5 miljoen euro aan investeringssubsidies voor politie, brandweer, zorgbedrijf en erediensten.

De kapitaalaflossingen van het AG Nazareth aan de gemeente zijn op basis van het afschrijvingsritme van de onderliggende investeringen.

We ontvangen nog steeds een terugbetaling van een lening door Farys. In 2021 en 2022 is er ook nog een aflossing van Projectvereniging Wijkwerken.

 

Resultaten

Gecumuleerd budgettair resultaat vorig boekjaar

Het vertrekpunt voor dit meerjarenplan is het beschikbaar budgettair resultaat van het vorige boekjaar, i.c. is dit het rekeningresultaat van 2020 en bedraagt 3.516.582 euro.

Beschikbaar budgettair resultaat

Op basis van voorgaande exploitatie-, investerings- en financieringsbudgetten komen we tot het beschikbare budgettaire resultaat. Dit resultaat is elk jaar ruim positief waardoor het de norm respecteert.

Autofinancieringsmarge

De autofinancieringsmarge toont aan in welke mate een bestuur in staat is zichzelf te financieren en welke middelen overblijven om eventueel nog extra te besteden aan leningsuitgaven. Het lokaal bestuur heeft elk jaar een mooie autofinancieringsmarge en die in 2025 zelfs aangroeit tot bijna 460.000 euro.

Door het respecteren van ook deze norm is aan beide evenwichtsnormen voldaan.

 

De gecorrigeerde autofinancieringsmarge toont aan of een bestuur snel genoeg zijn leningen aflost. Een te trage terugbetaling van leningen hypothekeert immers volgende bestuursploegen. De correctie op de autofinancieringsmarge is elk jaar positiever dan de echte autofinancieringsmarge. Dit betekent dat het lokaal bestuur sneller zijn leningen terugbetaalt dan Vlaanderen verwacht.

 

Schuldratio

Het bestuur wenst naast de twee evenwichtsnormen haar financiële gezondheid ook te monitoren via de schuldratio. Via deze ratio drukken we de openstaande schuld op 31/12 van een bepaald jaar uit tegenover de geraamde totale exploitatieontvangsten van dat jaar, d.i. de bruto-schuldratio. In de iets strengere netto-schuldratio halen we de terugbetaling van de lonen van het onderwijzend personeel en de statutairen van de Zorgband uit de exploitatieontvangsten. Gezien de basis lager is, wordt de ratio hoger. Het bestuur wenst de schuldratio’s onder de 1 te houden tegen het einde van de legislatuur, dit betekent dat er geen grotere openstaande schuld is dan de totale exploitatieontvangsten. In het schuldsaldo houden we niet alleen rekening met de verwachte financiële schulden bij de banken maar ook met de gespreide betaling van de recreatiegronden.

Schuldratio	2021	2022	2023	2024	2025
Bruto	0,58	0,79	0,81	0,83	0,75
Netto	0,67	0,91	0,94	0,95	0,86